Herinvesteringsreserve (HIR): Belastingvoordeel voor Ondernemers
De herinvesteringsreserve (HIR) is een fiscale regeling die ondernemers in staat stelt om belastinguitstel te verkrijgen bij de verkoop van bedrijfsmiddelen, zoals bijvoorbeeld machines of panden. Dit biedt ondernemers de mogelijkheid om de behaalde winst te reserveren voor toekomstige herinvesteringen, waardoor zij de verschuldigde belasting op de behaalde boekwinst kunnen uitstellen.
Wat is herinvesteren?
Herinvesteren betekent dat een ondernemer de behaalde winst uit de verkoop van een bedrijfsmiddel weer investeert in een nieuw bedrijfsmiddel. Door te herinvesteren kan de ondernemer de herinvesteringsreserve gebruiken om belastinguitstel te verkrijgen en zo de belastingdruk op de boekwinst te verminderen.
Hoe werkt een HIR?
Bij de verkoop van een bedrijfsmiddel behaalt een ondernemer vaak een boekwinst, het verschil tussen de verkoopprijs en de boekwaarde van het bedrijfsmiddel. Om gebruik te maken van de herinvesteringsreserve, moet de ondernemer van plan zijn om binnen drie jaar na de verkoop een vervangend bedrijfsmiddel aan te schaffen. In plaats van de behaalde boekwinst in het jaar van verkoop volledig te belasten, kan de ondernemer ervoor kiezen om de winst te reserveren in een herinvesteringsreserve. Hierdoor wordt de belastingheffing over de boekwinst uitgesteld totdat de herinvestering daadwerkelijk plaatsvindt.
Hoe lang HIR?
De herinvesteringsreserve heeft een wettelijke termijn van drie jaar. Binnen deze termijn moet de ondernemer het vervangende bedrijfsmiddel aanschaffen om de belastinguitstel te kunnen behouden. Als de herinvestering niet binnen drie jaar plaatsvindt, moet de ondernemer alsnog belasting betalen over de behaalde boekwinst.
Neem tijdig contact op met uw belastingadviseur van SMART Tax & Accounting om te bespreken hoe u optimaal gebruik kunt maken van de herinvesteringsreserve en om aan alle voorwaarden te voldoen. Een professioneel advies kan u helpen om belastingvoordeel te behalen en uw bedrijf financieel gezond te houden.
